上线时间：2017年6月7日12:10—12:40

上线主题：国务院6项减税政策专题宣传 

上线嘉宾：市地税局党组书记、局长 蒋宇纯 

市地税局所得税科副科长 李炜 

市地税局办税服务分局纳税服务科科长 姚金花 

主播：听众朋友中午好，今天有市地税局局长蒋宇纯率市地税局有关部门负责人走进今天的政风行风热线节目，来到直播室的嘉宾还有： 

市地税局所得税科副科长：李炜 

市地税局办税服务分局纳税服务科科长：姚金花 

主播：我们知道，税收收入是政府财政收入的主要来源，市地税局主要职能是组织税费征收，为全市的公共事业建设提供财力保证。多年来，市地税局注重加强政风行风建设，不断规范执法行为，提升纳税服务，圆满完成了税收等各项工作任务，为我市的经济与社会发展作出了积极贡献。请蒋局长简要介绍一下市地税局的主要工作。 

蒋宇纯：各位听众朋友，大家中午好！我是市地税局局长蒋宇纯。今天很高兴能借助政风行风热线这个平台，和大家共同交流、探讨。地税部门的职能归纳起来，主要有4个，一是行政执法、二是税收征管、三是纳税服务、四是税务稽查。自2016年5月1日“营改增”后，我局具体负责征收企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、资源税、契税等13个税种以及基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费等11项基金（费）的征收管理工作。同时，认真落实国地税合作，代征纳税人销售不动产和其他个人出租不动产的增值税。地税作为推进地方经济建设和保障民生发展的重要源泉，今年前5个月，组织税费收入共55.3亿元，其中：税收收入30.4亿元，剔除营改增因素，同比增长8%；社保费收入21.6亿元，同比下降8.5%，非税收入3.3亿元，同比增长28.8%。借此机会，我谨向关心、支持地税事业发展的社会各界和广大纳税人，表示衷心感谢和崇高的敬意！

主播：今年，国家为了扶持部分产业的发展，采取了税收减税政策，减税是财政政策更加积极有效的一个重要方面。减税可以减轻企业的负担，增强企业的竞争力和积极性，是各国普遍施行的促进经济增长政策。4月19日，国务院总理李克强主持召开国务院第169次常务会议，确定实施6项减税政策，以持续推动实体经济降成本增效。我们首先请市地税局蒋局长简单介绍一下这6项减税政策。

蒋宇纯：好的。这六项减税政策分别为：一是继续推进营改增，简化增值税税率结构，由4档减为3档。二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，由30万提高50万。三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,由50%提高75%。四是对创投企业和天使投资的个人投资种子期、初创期科技型企业的，开展试点享受按投资额70%抵扣应纳税所得额优惠政策。五是从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。六是将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底。

主播：刚才蒋局长对国务院确定实施的六项减税政策进行了简单介绍，下面，请给听众们解释一下这六项减税政策中地税部门涉及的热点有哪些。首先，扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围的具体内容是什么？

李炜：好的，扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围具体内容是：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

主播：科技型中小企业的条件是什么？提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的具体政策是什么？

李炜：科技型中小企业须同时满足以下条件：1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。4、）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。5、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

根据财政部 国家税务总局 科技部《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）文件规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

主播：初创科技型企业应同时符合什么条件？公司制创业投资企业和有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业分别有什么税收优惠？

李炜：初创科技型企业应同时符合以下条件：1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；2.接受投资时，从业人数不超过200人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过3000万元；3.接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；4.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；5.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：1.法人合伙人涉及企业所得税，可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。2.个人合伙人涉及个人所得税，可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

主播：天使投资个人应符合什么条件？有什么具体抵扣政策规定？

李炜：天使投资个人要同时符合以下3个条件:1.不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，下同），且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系；2.投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%；需要注意的是，投资2年内任一时点投资者及其亲属的持股比例均不得超过50%。3.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业，其注册地须位于本通知规定的试点地区。这一点要特别注意：但对于天使投资个人来讲，其投资的初创科技型企业需要位于试点地区，但天使投资个人可以是任意地区的个人，也包括外籍个人。

天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

主播：什么是商业健康保险？个人所得税政策的规定是什么？适用人群有哪些？

李炜：基本概念:（1）以被保险人的身体状况为保险标的；（2）保证被保险人疾病、意外事故所致伤害时，对直接费用、间接损失进行补偿，赔付一定医疗费用的保险产品。主要险种:目前,给予税收优惠政策的商业健康险,主要涵盖疾病保险、医疗保险两部分。个人所得税政策的规定：2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。适用人群：（1）取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人；（2）取得个体工商户生产经营所得的纳税人；（3）取得对企事业单位承包承租经营所得的个体工商户业主；（4）个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。其中，取得连续性劳务报酬所得的个人，是指连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得所得的个人。

主播：物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用减免内容是什么？

李炜：根据财政部 国家税务总局《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2017]33号）规定：自2017年1月1日到2019年12月31日止，对物流企业自有的仓储设施用地，不论自用还是出租，只要是用于大宗商品存储，减按所属土地登记使用税额标准的50%计征土地使用税。

主播：由于时间关系，今天的政风行风直播热线到此结束。最后请市地税局蒋局长向各位听众再说几句。

蒋宇纯：非常感谢各位听众朋友的热情参与。如有需要进一步交流的听众，可以在工作时间，到花雨路3号市地税局办税服务厅开展咨询。平时大家也可以通过拨打12366纳税服务热线，或登陆市地税局网站提出您的意见和建议。我们希望通过广大听众朋友的参与，进一步促进地税系统的政风行风建设，提高行政效能和服务水平，更好地为广大纳税人服务。感谢各位听众对地税工作的关心支持和积极参与，再见！