自全省12366新系统升级运行，现咨询电话实行“省局集中+远程坐席”模式，2017年4月12366纳税服务热线转接人工量358人次，比上月435人次下降17.7％，人工接听工作日平均19.89人次，热线整体运行情况平稳。本月处理语音留言402条，电话呼损量（纳税人拨打12366纳税服务热线未选择自动语音服务也未选择转人工服务即挂断的数量）为582人次，所需回呼电话已全部回拨，做到件件有落实，事事有回音。本月短信平台发送各类提醒短信2828条。

本月咨询问题主要集中于：1、本月咨询有关企业所得税年报填写及企业所得税优惠备案手续如何办理的较多。2、个人咨询出租房屋发票开具的问题较多。3、楼市持续火热，咨询契税相关政策的较多。

 现将2017年4月12366纳税服务热线咨询服务情况、人工坐席业务访问量以及纳税人咨询的热点、难点问题汇总如下：

2017年12366纳税服务热线咨询服务情况统计表

一、热线咨询工作情况

本月12366纳税服务热线人工坐席共接听电话358个。热线咨询主要分为五大类：占比第一的是征收管理类占总问题31.56%；其次是税收政策类占总问题23.74%；第三是办税流程类占总问题20.11%；第四是营改增类占总问题18.16%；；第五是表证单书类占总问题5.03%；第六是其他问题占总问题1.4%。

(一)征收管理类问题占31.56%。

1、各类涉税软件类问题居第一位，占18.72%

（1）在使用电子税务局时主要集中电子税务局登陆、纳税申报操作、税种登记信息查询及变更等问题。A、本月申报过程中，有纳税人反映其房产全部为出租状态却提示需要申报房产税从价计征部分，对此需要纳税人核实房源信息是否准确，若确无自用部分则需要联系主管税务机关进行数据调整。B、遗失电子税务局登陆密码，CA证书过期升级等问题咨询。C、仍然不了解电子税务局的各项功能，致使无法正确使用各模块。建议不会操作使用的纳税人携带CA证书至办税服务大厅自助申报进行学习操作。D、网报功能开通，可以携带相关资料至18-19号窗口进行开通。E、有部分税种鉴定出现税率、有效期错误的现象，建议纳税人携带公章至基础税源科或者前往主管税务机关进行变更。

（2）使用安徽地税办税一体化时主要集中于不知道如何下载安装使用软件、个税初始化文件如何获取、人员状态变更如何处理、逾期未申报如何处理、申报密码忘记、申报错误如何处理以及最新系统如何升级更新等问题。对于个人所得税逾期未报的，现已不可以直接在安徽地税一体化平台中进行补申报，需在一体化平台中进行明细申报生成申报文件后到窗口进行申报及反馈。每月主要问题还是集中于纳税人不会操作，对此，纳税人可以登陆马鞍山地税局外网软件下载专区下载个人所得税系统操作指南进行学习。

2、申报征收类问题居第二位，占9.22%，主要询问怎样查询网上申报结果、扣款不成功如何处理、逾期未申报如何处理、滞纳金加收规则、银行账户冻结如何缴纳税款、税款状态不明如何处理、申报错误作废如何处理、缴款时无法提取到银行账户信息等问题。

3、税务登记类问题居第三位，占3.62%，主要是询问新办户纳税人如何进行税务登记信息补充录入，以及办理“三证合一”后如何办理税务登记，核算方式变更如何办理。

（二）税收政策类问题占23.74%。

1、契税问题居第一位，占6.98%，主要问及购买商品房及存量房如何缴纳契税的问题较多，夫妻婚内、离婚归并房产是否缴纳契税，法定继承房产是否缴纳契税，赠与房产如何缴纳契税，房产互换如何缴纳契税等问题。因楼市持续火热，咨询契税缴纳的问题较多，另外，很多纳税人对地税局和财政局的契税征收及返还职能分工不了解，咨询的问题主要集中于符合什么条件才能享受返还政策，办理契税返还所需资料，对于此问题均应由财政部门解答。

2、企业所得税问题居第二位，占4.75%,主要涉及收入如何确认；小微企业如何享受优惠政策；企业所得税核定率问题；研发费用加计扣除如何处理；建筑安装企业在外出经营地预缴的企业所得税如何处理；外来建安企业企业所得税如何征收；安置残疾人工资加计扣除如何处理等问题。

3、政府性基金问题居第三位，占4.19%,主要涉及水利基金如何计征及享受优惠的问题，教育费附加、地方教育费附加等政府性基金有哪些税收优惠，对于此政策是否区别一般纳税人和小规模纳税人，对于差额征收增值税的纳税人享受政府性基金优惠政策时如何确定销售额问题，对于小规模纳税人在国税代开了增值税专用发票实际缴纳了增值税是否需要就这部分缴纳政府性基金。根据财税〔2016〕12号财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。对此政策仍有较多纳税人不了解，在申报时仍存在缴纳了税款。

4、个人所得税问题居第四位，占2.79%，主要咨询公积金扣缴限额，异地建安工程作业人员个人所得税如何缴纳，补发以前月份的工资个税如何计征，取得劳务报酬所得如何计征个税，个人出售房屋如何计征个税等问题。

5、其他税种问题较为分散，合计占5.03%。

（三）办税流程类问题占20.11%

 纳税人咨询的问题集中于办理各类相关涉税事项所需资料、办结期限等。如：注销税务登记证；新办企业三方协议签订；个人三方协议签订；三方协议变更；多缴税款退抵税如何办理；单位完税证明开具；个人完税证明开具；CA证书遗失补办及升级；网报开通；企业所得税征收方式鉴定申请；异地建安个人所得税全员扣缴明细申报申请；企业延期缴纳税款申请；个税手续费返还如何领取；城镇土地使用税减免如何办理；外经证核销；企业所得税优惠备案，跨区税源登记如何办理等问题。本月咨询企业所得税优惠备案办理的较多。

（四）营改增类问题占18.16%。

 自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税，现行建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税，由国家税务局负责征收。营改增后纳税人问题咨询主要集中在以下方面：A、营改增后地税主要负责代开其他个人出租不动产和纳税人销售不动产的发票，问及办理地点、携带哪些资料、代开税率等问题较多。每月问及代开个人出租住房发票的问题较多。B、营改增后外来建安户咨询预缴地方税费的办税流程及所需资料。根据税务总局《2017年便民办税春风行动意见》和省地税局《2017年便民办税春风行动工作方案》关于简并涉税资料报送的相关要求，外来建安企业代开增值税发票附征地方税费取消报送：（一）增值税缴纳凭证复印件;（二）《外出经营活动税收管理证明》复印件;（三）《增值税预缴税款表》复印件;窗口工作人员在出具的《马鞍山市地税局建设项目管理纳税申报表（简易申报）》中备注征收率、外管证号码等信息，交由经办人签字确认。对于异地预缴增值税后如何计征附加税，根据财税〔2016〕74 号，（1）纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。（2）预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。C、营改增后个人所得税、土地增值税、房产税计税依据问题，根据财税〔2016〕43号规定，（1）计征契税的成交价格不含增值税。（2）房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。（3）土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。（4）个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。（5）免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

D、营改增之前开具的发票现因业务取消或开具错误如何处理等问题

 （五）表证单书类问题占5.03%

 纳税人主要询问涉税表格的下载地点、填写要求等，主要问及安徽地税办税一体化平台如何下载及安装、安徽CA证书驱动如何下载安装、以及各类涉税表格下载及填写。纳税人可以登陆马鞍山地税门户网站，通过帮助办税中的软件下载和表单下载专区进行下载使用。本月主要咨询企业所得税年报如何下载。

（六）其他类问题占1.4%

  在其他类问题中，属于房产部门的问题占0.84%，主要涉及过户费用、维修基金问题。属国税局的问题占0.43%，主要涉及发票开具问题。咨询电话、地址的问题占0.13%。

办税服务分局

                                     2017/05/02